「法人決算ってなに？」「別表が多すぎて意味わからん…」
そんな悩みを“完全初心者向け”に、できるだけ噛み砕いてまとめました。
実は、法人決算って 本質をつかめばすごくシンプル。
ざっくり言うと、たった３つの数字を整理整頓して、
それを税務署が見やすい形に書き写しているだけなんです。
① まずはPL（損益計算書）＝ 今年の成績表
PLは会社の「通知表」。
- 売上
- 経費
- 利益 or 赤字
今年の結果（当期純利益 or 当期純損失）がここで決まります。
👉 この “PLの一番下の数字” が法人決算のスタート地点。
ここが合っていれば、決算の半分は終わってます。
② 次にBS（貸借対照表）＝ 今の持ち物リスト
BSは「今日の会社の持ち物一覧」。
- 銀行にいくらある
- 売掛金・借金の残り
- 税金の未払い
- これまでの利益の残り（繰越利益剰余金）
そしてここが超大事👇
✔ PLの最後の数字（今年の利益 or 赤字）がBSの“繰越利益剰余金”にそのまま反映される。
家計簿でいうと、
「今年の収支が貯金に加わる」っていうあの仕組みと同じ。
👉 PLとBSがきれいにつながっていれば、決算は80％クリア。
③ 税務署用の書類は“見やすいように写しているだけ”
ここからが「別表」の出番。
でも実は、別表の役割は “税務署がチェックしやすいように情報を整理するだけ”。
計算してるのはほぼ別表4だけ。
あとは写す・分類する・並べる。これが別表の正体。
④ 別表4（税務調整）＝ PLの数字を税金ルールに直す紙
PLで出た利益（または赤字）を
税務署ルールに合わせる“調整シート” が別表4。
- 税務的にダメな経費があれば「加算」
- 税務的にOKな調整があれば「減算」
- それらを反映して「税金用の最終的な所得」を作る
👉 この最終行の数字が別表1の答えになります。
⑤ 別表1（答えの紙）＝ 税金いくら？を決める最終ページ
別表1は「法人税はいくら？」という “答えを書く紙”。
自分で計算しない。
別表4の最後の数字をそのまま貼るだけ。
- 所得がプラス → 法人税が発生
- 所得がマイナス → 法人税は0円
※赤字の年でも、都税（均等割）はかかります。
⑥ 別表5（1）（2）＝ BSとのズレを合わせる「メモ帳」
■ 別表5（1）
利益の動きを整理するメモ。
去年の残り → 今年の利益/赤字 → 税金の影響
これを全部“見える化”。
■ 別表5（2）
税金のお財布の動きを整理するメモ。
- 今年発生した税金
- 今年払った税金
- 未払の税金
これがBSの負債と一致するように整える役割。
👉 両方とも “ズレをなくすための裏表紙”みたいな存在。
⑦ 別表7＝ 赤字の貯金箱（欠損金）の一覧表
赤字は“翌年以降に使える節税券”みたいなもの。
これを管理するのが別表7。
- 去年の赤字
- 今年の赤字
- 来年に持っていく赤字
を表にまとめて、ちゃんと引き継げるようにしておく。
👉 赤字がある年は別表7がめちゃくちゃ大切。
⑧ 都税（法人都民税・事業税）は国税の結果をもとに計算
東京都の税金（均等割など）は、
国税（法人税申告書）の結果を使って計算される。
だから提出書類も、
- 別表1
- 別表4
- 別表5（1）（2）
- PL
- BS
- 別表7（赤字の年だけ）
の写しを添付するだけ。
✔ まとめ｜法人決算の本質は“３つの数字の整理整頓”
最終的におさえるべきはこれだけ👇
🌟 ① PL（損益計算書）
今年いくら儲かった？赤字？
🌟 ② BS（貸借対照表）
今どんな財産や借金がある？
🌟 ③ PLの最後の数字が
BSの「繰越利益剰余金」にそのまま反映される。
👉 ここが合えば決算の80％は終わり！
あとは、
- 税務署がチェックしやすいように数字を分類
- 紙ごとにちょっとずつ“見える化”して転記
- 赤字なら別表7に足していく
この流れをなぞるだけで、
法人決算は難しく見えるだけで実はシンプルになります。